房租、房贷利息抵扣个税 详细攻略注意查收

有一项重要的信息，博足了大家的眼球：多项支出可抵税。

关于这项政策，直白点来讲，就是可以省钱。即每月的子女教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息等可以用来抵扣个税。

当时文章发出后，就有不少网友留言问到：贷款利息、房租都没有发票，怎么抵扣？都是公司代缴的，这些教育支出等等怎么扣？要自己去申报么？

稳住，不用慌。裤裤说过，等申报的攻略出来，会搞明白并整理清楚后发文告诉大家。这不，个税抵扣细则已出，申请的详细攻略来了！

【一】

个税抵扣细则及解读

“抓紧结婚，抓紧生娃，送去上学，有钱别买房，有一套够住就可以了，孝敬父母，多去学习。”这是网友总结的个税抵扣细则的精髓。

为什么这样说？

10月20日，财政部、国家税务总局网站公布《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》，向社会公开征求意见。完成相关程序后，将依法于2019年1月1日起实施。

《暂行办法》明确了个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项专项附加扣除的具体实施办法。以下为具体扣除内容：

一、子女教育：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

注意：

1.学前教育为年满3岁至小学前，学历教育为小学、初中、高中、大学专科本科研究生博士。其余阶段均不包括在内。

2.父母分别按照50%扣除，也可以经约定后其中一方按照100%扣除。一旦扣除方式确定，1年之内不允许变更。

3.如果纳税人是两个孩子，且均在上述教育范围内，可翻倍扣除即12000元*2=24000元。

二、继续教育：纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。

1.纳税人在继续学历继续教育期间（例如自考本科），可按照每年4800元定额扣除；

2.接受职业资格技术教育支出（例如考取一些职业资格证书），在取得证书的年度，每年3600元定额扣除。

3.个人兴趣爱好的培训暂时均不纳入此次扣除范围。

三、大病医疗：纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。

1.关键词为自负医药费，且费用超过15000元的部分，才能按照每年60000元标准限额据实扣除。

2.一定要留存医院的医疗服务收费相关票据的原件或者复印件。

四、住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。

1.只能享受首套房贷款利息每月定额1000扣除，非首套房不得扣除，不根据个人实际利息情况扣除。

2.夫妻双方以家庭为单位的，可以选择其中一方扣除利息，扣除方式确定后一年内不可以更改。

五、住房租金：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。

1.根据不同的城市，具体标准如下表格所示，对号入座即可 。

2.夫妻双方工作城市相同且均无住房的，只能扣除其中一方的租金；如果在两个城市，且各自城市都没有住房，分别扣除。

3.夫妻双方，如果一方租房，另一方还房贷，不能同时享受房贷利息扣除和住房租金扣除。

六、赡养老人：纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除。

1.如果纳税人为独生子女，则按照规定每个月2000，一年24000元扣除。

2.如果非独生子女，按照总数为每月2000元与其他兄弟姐妹分摊，单个人分摊金额每月较高不得超过1000元。

3.除父母外，法定赡养的祖父母、外祖父母也可算作在内。纳税人赡养两个及其以上老人的，不按老人的人数加倍扣除。

【二】

扣除了这些之后，

到底能省多少钱？

我们假设：小明，独生子，郑漂一枚。父母年龄已过60岁，家庭住房有房贷，为在职研究生，月薪在扣除社保公积金后为10000元。

依照较新的扣除细则：

小明专项附加应该扣除：房贷利息1000元、学历继续教育400元、父母赡养费用2000元，共计扣除1000+400+2000=3400元。

因为数学不是很好，在财务的协助下，裤裤分别列出以下三个阶段的缴费金额：

1.按照2018年10月1日前的10000元月薪计算，小明纳税所得额为：（10000-3500）*20%-555=745元。

2.按照2018年10月1日之后的10000元月薪计算，小明的纳税所得额为：（10000-5000）*10%-210=290元。

3.按照扣除专项附加之后的10000元月薪计算，小明应纳税所得额为：（10000-5000-3400）*3%=48元。

从745元，减少到290元，减少到最后的48元，减税比例达到93%！

【三】

个税是公司代缴的，

附加项目怎么扣除？

因为目前个税细则只是官方公布的征求意见稿，即便是完成所有的程序正式开始实施，也需要等到2019年1月1日，所以暂时没有成功办理的案例。

裤裤这里将官方公布的方式写下来，供大家参考学习~

排名前列步：提交信息。

这里所说的提交信息，便是子女教育、个人继续教育、租房租金、房屋利息、赡养老人等相关信息证明。

纳税人可将材料提供给公司代缴人，报送至税务机关或者因某些信息涉及到个人隐私，纳税人可自己直接提交至税务机关。

即：纳税人→整理材料→公司代缴人→税务机关

或：纳税人→整理材料→税务机关

第二步：信息审核。信息提交后，涉及到的相关部门向税务部门提供或者协助核实相关信息的真实性。

还是那句话，因为现在暂行办法还在公示征集阶段，且具体实施要在2019年，具体的申请材料和案例，恐怕还要等一段时间才能出来。

【四】

问答

问题1：个税在公司发工资时都自动扣除了，如何抵扣赡养老人和子女教育的那部分钱？

提交信息，提交到税务机关后自然会同步给公司，到时候会扣除这些钱之后，再按照5000起征点扣税。

问题2：租房没有发票，这个扣除证明怎么提供？

根据暂定办法，住房租金是采取根据城市分800/1000/1200三个层次的定额扣除，并不以实际租房金额为准，所以纳税人留存住房租赁合同就好，不开具发票也没有影响。

问题3：首套房要怎么界定，需要提供什么资料么？

目前来看，关于可扣除的6项附加，都没有明确说明需要提供什么材料。裤裤在多方查证后，目前最可靠的答案是：银行有关人员说，首套房贷认定信息较为健全，不需要纳税人自己提供太多额外证明。

问题4：被赡养老人是指无经济来源的还是离退休人员都算？

按照征求意见稿，被赡养老人只需要两个条件，首先老人已满60岁，其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人，与老人的经济状况无关，没有经济来源的、离退休人员都包含在内。

文章部分信息来源于央视新闻、每日经济新闻

来源：腾讯房产